비주택(상가) 재산세 계산하기

7월과 9월은 재산세를 납부하는 달입니다.
최근 패시브 인컴에 대한 관심으로 비주택 부동산을 취득하는 경우도 많이 늘었는데요~
오늘은 비주택 특히 상가의 재산세는 얼마나 부과되는지를 알아보도록 하겠습니다.

1. 상가 재산세 과세 대상
주택과 마찬가지로 상가 또한 6월 1일을 기준일로 하여 해당 상가를 소유하고 있는 자를 대상으로 세금이 부과됩니다.
단, 여기서 한 가지 주택 재산세와 다른 점이 있다면 주택은 7월과 9월에 부과되는 재산세 금액이 동일하지만
상가의 경우 7월에는 상가의 건물분에 대한 재산세가 9월에는 상가의 토지분에 대한 재산세가 부과되어 각각 다른 금액이 부과된다는 점입니다.

2. 상가 재산세 부과시기 및 납부일
상가 또한 7월과 9월, 연 2회 재산세가 부과되며 각각의 납부일 또한 주택과 동일하게 7/31과 9/30까지입니다.

3. 건물분(7월) 재산세 구성항목과 세율

1) 재산세
재산세=과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 0.25%

2) 도시지역분 
도로 개선/유지, 상하수도, 공원 등 각종 도시계획사업에 필요한 재원을 확보하기 위해 도시지역 상가에 부과하는 세금
도시지역분=과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 0.14%

3) 지역자원 시설세
소방시설, 오물 처리 시설, 수리시설 및 그 밖의 공공시설로 인하여 이익을 받는 자의 토지, 가옥 또는 선박 등 특정 부동산 소유자에게 부과하는 세금
지역자원 시설세=과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 아래 표의 구간별 세율

과세표준	세율
600만 원 이하	4/10,000
600만 원 초과 ~ 1,300만 원 이하	2,400원+600만 원 초과 금액의 5/10,000
1,300만 원 초과 ~ 2,600만 원 이하	5,900원+1,300만 원 초과 금액의 6/10,000
2,600만 원 초과 ~ 3,900만 원 이하	13,700원+2,600만 원 초과 금액의 8/10,000
3,900만 원 초과 ~ 6,400만 원 이하	24,100원+3,900만 원 초과 금액의 10/10,000
6,400만 원 초과	49,100원+6,400만 원 초과 금액의 12/10,000
2배 중과	화재 위험 건축물( 4층~10층 이하 건축물, 주유소, 정유소, 극장 등)
3배 중과	대형 화재 위험 건축물( 11층 이상 건축물, 백화점, 호텔 등)

(참고) 납부 지로용지를 보면 오른쪽 하단에 물건지의 과세표준 금액이 명시되어 있습니다. 직접 과세표준 금액을 확인 시
위택스 > 상단 메뉴의 '지방세 정보' > 시가 표준액 조회를 통하여 시가 표준액을 조회한 후 이에 공정시장가액 비율 70%를 곱하여 과세표준액을 산출하실 수 있습니다.

4) 지방교육세

지방 교육의 질적 향상에 필요한 지방 교육재정의 확충에 소요되는 재원 확보를 위하여 재산세 등 일정한 지방세에 부과되는 세금입니다.

지방교육세 = 과세표준 X 0.20% X 20%

 

4. 토지분(9월부과) 재산세 

1) 재산세 

 재산세= 과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 구간별 세율 

과세표준	세율
2억 원 이하	0.20%
2억 원 초과~10억 원 이하	40만 원 + 2억 원 초과 금액의 0.3%
10억 원 초과	280만 원 + 10억 원 초과 금액의 0.4%

2) 도시지역분

도로 개선/유지, 상하수도, 공원 등 각종 도시계획사업에 필요한 재원을 확보하기 위해 도시지역 상가에 부과하는 세금
도시지역분=과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 0.14%

 

3) 지방교육세 

지방 교육의 질적 향상에 필요한 지방 교육재정의 확충에 소요되는 재원 확보를 위하여 재산세 등 일정한 지방세에 부과되는 세금입니다.

지방교육세 = 과세표준(시가 표준액 X 공정시장가액 비율 70%) X 0.20% X 20%

 

*** (참고) 납부지로용지를 보면 오른쪽 하단에 물건지의 과세표준금액이 명시되어 있습니다. 단, 직접 과세표준금액을 확인하고 싶다면

부동산가격 알림이 >표준지 공시 지대 조회를 통해 시가 표준액을 확인한 후 여기에 공정시장가액 비율 70%를 곱하여 과세표준액을 산출하실 수 있습니다.​

이상으로 비주거용 부동산중 대표적인 상가의 재산세의 구성항목과 세율에 대하여 알아보았습니다.직장소득만으로는 만족하지 못하는 경우가 많은데요~비주거용 부동산을 통해 패시브 인컴을 만들 수 있으면 좋을듯합니다. 단, 먼저 비주거용 부동산을 소유했을때 감당해야 하는 세금등을 꼼꼼히 따져보는 것이 좋겠죠?